文章目录

0 引言

1 电子商务对税收理论与实务的影响

1.1 电子商务对税收原则的影响

    1.1.1 对税收公平原则的影响

    1.1.2 对税收中性原则的影响

    1.1.3 对税收效率原则的影响

1.2 电子商务对税收要素的影响

    1.2.1 对纳税主体确定的影响

    1.2.2 对征税对象确定的影响

    1.2.3 对纳税地点确定的影响

    1.2.4 对纳税环节确定的影响

2 电子商务企业节税筹划理论分析

2.1 电子商务企业节税筹划的切入点

    2.1.1 企业的内部环境及外部环境

    2.1.2 与企业生产经营活动相关的主要税种

    2.1.3 节税筹划范围大小

    2.1.4 电子商务的税收优惠条款

2.2 电子商务企业主要节税筹划措施

    2.2.1 利用常设机构的设置进行节税筹划

    2.2.2 利用转让定价的方法进行节税筹划

    2.2.3 利用数字化进行节税筹划

3 A公司节税筹划案例分析

3.1 A公司概况

    3.1.1 公司简介

    3.1.2 A公司财务总体情况

    3.1.3 A公司涉税情况简介

3.2 A公司节税筹划方案

    3.2.1 通过常设机构的设置筹划企业所得税

    3.2.2 通过收入的转移筹划增值税及其附加税

    3.2.3 利用互联网平台筹划印花税

4 电子商务企业节税筹划的优化措施

4.1 提高节税筹划与行业的匹配程度

4.2 结合相关政策优化筹划措施

4.3 落实节税筹划风险管理

5 结语

文章摘要:由于我国电子商务税收监管制度还不健全,一些电子商务企业借机进行不合理的纳税筹划,给企业带来风险。新时期,如何合理节税成为企业亟须解决的问题。在简要分析电子商务发展对税收的影响及企业节税筹划理论的基础上,以A电子商务公司为例,分析其针对企业所得税、增值税和印花税等税种的具体节税方案,并提出电子商务企业节税筹划的优化措施。

文章关键词:

论文作者:刘婷 

作者单位:岳阳天邦房地产开发有限公司 

论文分类号:F724.6;F715.5;F812.42